Об изменениях законодательства в 2023 году

Станет меньше плановых проверок малого и среднего бизнеса

Плановые проверки в 2023 году будут вестись только в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности и гидротехническим сооружениям II класса. Такие объекты обычно относятся к крупному бизнесу.

Узнать, включено ли предприятие в план проверок, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок».

Узнать категорию риска или класс опасности можно по ИНН в Едином реестре видов контроля.

Внеплановые проверки бизнеса будут проходить в обычном порядке.

Регламентируется: Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743.

Меньше путаницы в сроках платежей и налоговой отчетности

С 1 января 2023 года устанавливаются:

Единый срок сдачи налоговых деклараций и другой отчетности в налоговую инспекцию – до 25-го числа месяца; единый срок уплаты налогов и страховых взносов – до 28-го числа месяца.

Сервис Календарь предпринимателя напомнит о датах уплаты налогов и сдачи отчетности.

Пока настройка возможна по трем фильтрам:

- организационно-правовая форма

- система налогообложения

- наличие работников

В 2023 году появятся настройки по остальным: акцизы, импорт, сборы, водный налог и другие.

Единый налоговый платеж (ЕНП)

С нового года упрощается порядок перечисления в бюджет налогов, взносов и сборов. Они будут списываться со специального счета автоматически.

Отдельно уплачиваются только взносы на травматизм, НДФЛ за иностранцев, утилизационный сбор и госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Что изменится:

- меньше платежек;

- ниже риск ошибочных платежей (по сумме/реквизитам);

- ниже риск штрафа и отказа в поддержке из-за недоимки;

- спецсчет может пополнить любое лицо (например, учредитель ООО / партнер).

Сформировать платежку для ЕНП очень просто - нужно указать только сумму в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской системе.

Регламентируется: статьи 11, 45 и 58 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Как платить ЕНП

1. перечислить деньги для уплаты всех платежей одной платежкой на единый налоговый счет в Федеральном казначействе (открыт для каждого налогоплательщика);

2. направить уведомления в инспекцию:

- по НДФЛ за работников – до 5-го числа следующего месяца после выплаты зарплаты

- о рассчитанных суммах других налогов, сборов, авансовых платежей и взносов – до 25-го числа месяца уплаты.

Не нужны уведомления, когда до уплаты сдается декларация/расчет (например, по налогу на прибыль), а также по имущественным налогам ИП.

Уведомления нужны по всем платежам по УСН, НДФЛ, ЕСХН, имущественным налогам организаций и большинству платежей по страховым взносам за работников. При необходимости можно пользоваться таблицей со сроками направления уведомлений.

В 2023 году можно платить по-старому, т.е. платежными поручениями без уведомлений до тех пор, пока не направите первое уведомление.

Регламентируется: пункты 12 – 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Тарифы страховых взносов за работников МСП

С 1 января вводится единый тариф на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом льготный тариф для МСП сохранен.

Взносы за работников малых и средних предприятий надо рассчитывать так:

30% с выплат в пределах МРОТ (новый размер 16 242 рубля)

+15% с выплат, свыше МРОТ

Если в течение 2023 года сумма взносов превысит сумму 1,917 млн рублей, тариф в пределах МРОТ снизится до 15,1%.

Взносы на травматизм рассчитываются по-старому.

Регламентируется: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143.

Единая отчетность по работникам

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России. Теперь в его адрес нужно направлять единый ежемесячный отчет по работникам «Персонифицированные сведения о физических лицах». При этом отменяются пять старых форм отчетности: СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС.

Последний раз сдать формы 4 - ФСС и СЗВ-М надо до 16.01.2023, СЗВ-СТАЖ – до 01.03.2023.

Регламентируется: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878.

Страховые взносы с выплат по гражданским договорам

Теперь с выплат исполнителям по гражданским договорам (ГПХ) (оказания услуг, выполнения работ и договорам с авторами результатов интеллектуальной деятельности – кроме самозанятых) заказчику нужно уплачивать взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как за работников по трудовому договору (раньше только на пенсионное и медицинское страхование).

Регламентируется: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ.

Подрос предельный объем доходов для применения УСН

В 2023 году он составит 251,4 млн рублей. В 2022 году УСН можно было применять, если доходы не превышают 219,2 млн рублей.

Регламентируется: Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573.

Имущественная поддержка МСП

С 1 марта 2023 года вступит в силу закон, устанавливающий возможность выкупа движимого государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами МСП: грузовиков, строительной и сельхоз – техники и др. (сейчас выкуп предусмотрен только для недвижимости).

Увеличение МРОТ

С 1 января МРОТ увеличится до 16 242 руб. в месяц. Этот показатель применяется работодателями при установлении зарплат, отпускных, командировочных и больничных, а также при расчете страховых взносов.

Регламентируется: Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ.

Обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольных (надзорных) органов

С 1 января 2023 года действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольно- надзорных органов и их должностных лиц.

Раньше он применялся в пилотном режиме только в отношении отдельных видов контроля, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663.

Регламентируется: часть 3 статьи 98 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ.

Сокращается отчетность по налогу на имущество организаций

С 2023 года российские организации не должны подавать декларации по налогу на имущество в части недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и направит ее налогоплательщику в личный кабинет, по ТКС или почтой.

Регламентируется: подпункт «б» пункта 83 статьи 2, части 5 и 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Более подробная информация: https://xn--l1agf.xn--p1ai/services/news/detail/kakie-izmeneniya-zakonodatelstva-zhdut-predprinimateley-v-2023-godu/.