С 1 сентября 2025 года изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

В реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП теперь содержатся два типа кодов по ОКВЭД: заявительные и отчетные. Первые определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при государственной регистрации. Они отражаются в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с сентября 2025 года.

Коды по ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на основании сведений, поступивших из Росстата. Они определяются Росстатом на основании первичных статистических данных, представленных хозяйствующим субъектом не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Начиная с 2026 года в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа.

Подробнее о кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП https://www.nalog.gov.ru/okved/.

Для участников специальной военной операции (СВО): мобилизованных, добровольцев, контрактников и членов их семей, поименованных в пп. 9.1-9.5 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусмотрена льгота по налогу на имущество физических лиц.

Освобождение распространяется на один объект каждого вида капитального строительства, не используемого в предпринимательской деятельности, а именно:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- хозстроение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
Для применения льготы периодом считается полный календарный год, независимо от срока участия военнослужащих в специальной военной операции в данном календарном году.
Для данной категории лиц, действие положений налогового законодательства будет распространяться на земельный и транспортный налог, исчисленный за периоды 2022 – 2025 годы.
К членам семьи, указанным в пп. 9.4. п. 1 ст. 407 НК РФ и имеющим право на льготу, относятся:

• супруг (супруга);
• несовершеннолетние дети;
• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
• дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
• лица, находящиеся на иждивении. Однако соответствующая налоговая льгота предоставляется данной категории лиц только за период участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения СВО).

С перечнем льгот в регионе и муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Представить налоговую декларацию на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2025 год не позднее 30 апреля 2026 года должны граждане, получившие за 2025 год следующий доход:

- от продажи недвижимого имущества, земельных участков или транспортных средств;
- от сдачи имущества в аренду;
- в результате дарения недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, полученных от лиц, не являющихся близкими родственниками;
- в виде выигрыша в лотерею в сумме, НЕ превышающей 15000 рублей;
- индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами;
- от источников, находящихся за пределами РФ.

Инспекция напоминает, что сайте ФНС в разделе «Сервисы» доступна для скачивания программа «Декларация 2025». Программа «Декларация» позволяет автоматически формировать налоговые декларации по форме 3-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.
Подробная информация о налоге на доходы физических лиц размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), признаются плательщиками НДС. Но если доход за 2025 год не превысил 20 млн. рублей, то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет в 2026 году не возникает. Освобождение происходит автоматически, уведомлять об этом налоговый орган не надо.

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн. рублей, то с начала 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Но если он осуществляет не признаваемые объектом налогообложения НДС операции, у него не возникает указанная обязанность. В этом случае он должен подавать налоговую декларацию по НДС, в разделе 7 которой отражает информацию об этих операциях. Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в статьях 146, 149 НК РФ.

Плательщик УСН, который обязан уплачивать НДС, может применять общие ставки 22, 10, 0% или выбрать одну из специальных ставок 5 или 7%. При этом, не нужно отдельно уведомлять налоговый орган о выборе ставки НДС — он узнает её из декларации.

Если доходы за 2025 год были меньше 20 млн. рублей и при этом в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн. рублей, то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

Критерий доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно: в 2025 году лимит доходов, освобождающихся от НДС, составил 20 млн. рублей; в 2026 году лимит составляет 15 млн. рублей; в 2027 и последующие годы лимит составит 10 млн. рублей.

Приказом ФНС России от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ утверждены новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека. Они применяются с 1 сентября 2025 года и содержат следующие изменения:

Для безналичных расчетов.

В фискальных документах появилась группа реквизитов для детализации безналичных оплат. Их применение является необязательным (на усмотрение пользователя ККТ).

Тег 1234 «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (значение обязательности «3») может включать в себя следующие дочерние теги:

• 1235 — Сведения об оплате безналичными;
• 1082 — Сумма оплаты безналичными;
• 1236 — Признак способа оплаты безналичными;
• 1237 — Идентификаторы безналичной оплаты;
• 1238 — Дополнительные сведения о безналичной оплате.

Для работы с маркированными товарами.

При реализации товара с маркировкой в уведомление необходимо добавлять:

- Тег 1011 «Часовой пояс места расчета»;

- Тег 2040 «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)», позволяющий фиксировать

связь конкретного чека с товаром, имеющим специальный идентификационный код.

При оплате маркированного товара через интернет в уведомление о выбытии и в кассовый чек добавляется обязательный Тег 1125 «Признак расчета в "Интернет"».

Также введены четкие стандарты оформления чеков, касающиеся внешнего вида бумажных квитанций. Основные нововведения включают:

• Минимальную высоту шрифта (не менее 2 мм);
• Интервал между строками (не менее 0,5 мм);
• Контрастность текста (не менее 40%);
• Размер QR-кода (минимум 20×20 мм с высокой контрастностью).

Эти нововведения нацелены на увеличение прозрачности расчетных процессов и облегчение проверки правильности ведения кассового учета.

Данный сервис, протестированный в апреле текущего года, стал доступен для постоянного использования.

До настоящего времени ИП могли представить декларацию 3-НДФЛ следующими способами:

- лично в налоговый орган по месту учета;

- почтовым отправлением с описью вложения;

- через телекоммуникационные каналы связи (ТКС);

- через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ, при наличии соответствующей услуги в регионе).

Новый электронный сервис в ЛК ИП:

• существенно экономит время: позволяет отчитаться онлайн без визита в инспекцию;
• удобен и востребован: за период тестовой эксплуатации пользователи уже направили более 500 деклараций;
• обеспечивает прозрачность: в мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» реализована функция отслеживания статуса обработки поданной декларации;
• обрабатывается в общем порядке: декларации, представленные через ЛК ИП, рассматриваются налоговыми органами наравне с декларациями, полученными по иным каналам связи.

Как воспользоваться сервисом:

- авторизуйтесь в ЛК ИП;

- перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «3-НДФЛ»;

- заполните и направьте декларацию непосредственно в электронной форме.

Декларацию можно предварительно заполнить в специальной программе «Декларация». Полученный файл формата .XML необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и направить через раздел «Жизненные ситуации» → «3-НДФЛ» в ЛК ИП.

Для упрощения получения льгот по имущественным налогам ФНС России применяет проактивный подход. Для этого льготы по имущественным налогам предоставляются автоматически (в беззаявительном порядке) следующим категориям лиц, информация о которых подтверждена через взаимодействие с ПФР, Росреестром, органами соцзащиты субъектов РФ и др.:
- Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста;
- Инвалиды;
- Собственники хозпостроек площадью не более 50 кв. м;
- Многодетные семьи;
- Ветераны боевых действий (данные передаются из ЕГИССО в ФНС на основании п. 9.4 ст. 85 НК РФ).

Если автоматическое назначение не произошло:

- Налогоплательщик может подать заявление в любой налоговый орган;
- Подтверждающие документы можно приложить к заявлению или только указать – налоговая сама запросит недостающие данные у других ведомств;
- Результат рассмотрения сообщается заявителю (положительное решение или отказ с указанием причин).

Подать заявление на льготу наиболее оперативно и просто можно через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Актуальные сведения о вашем имуществе и примененных льготах всегда доступны в Личном кабинете.

С 1 января 2026 года свидетельство о постановке на учет в налоговом органе упраздняется. Для физических лиц подтверждать постановку на учет будет выписка из ЕГРН (Единого государственного реестра налогоплательщиков). Но выданные ранее свидетельства менять не придется, они сохраняют свою силу.

Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения идентифицируемого лица и ИНН. Она подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге, подписанной собственноручной подписью должностного лица и заверенной печатью налогового органа.

Упраздняются также уведомления о постановке на учет или снятии с учета, направляемые организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Наряду с выпиской из ЕГРН постановку на учет или снятие с учета в налоговом органе будут подтверждать выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц), выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц и выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей).

По итогам процедур постановки на учет или снятия с учета в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ярославской области

Уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов по ЕНП необходимо подать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в поданном ранее уведомлении, при этом соответствующая декларация (расчет) еще не представлена либо ее подача не предусмотрена.

Для исправления ошибки необходимо составить новое уведомление по той же форме, что и первоначальное, с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка. Например, если ошибка в сумме платежа, то в уточненном уведомлении надо повторить данные по платежу (кроме суммы) и указать правильную сумму. Если ошибка в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении необходимо заполнить блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными. В частности, при ошибке в поле «Код по ОКТМО» подайте уведомление, где будут указаны две обязанности:

1. обязанность с неверным ОКТМО. Здесь в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» указать «0»;
2. обязанность с верным ОКТМО. Здесь указать сумму налога (страховых взносов), подлежащую уплате.

Подать уточненное уведомление можно следующими способами:

1. по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением квалифицированной электронной подписи (КЭП);
2. через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя (ИП) подписав его квалифицированной электронной подписью или подписав неквалифицированной электронной подписью;
3. отправить почтовым представителем в налоговый орган, либо подать лично на бумажном носителе в налоговой инспекции.

При представлении нового уведомления об исчисленных суммах налогов, налоговой декларации или уточненной налоговой декларации с суммой к уплате меньше, чем в ранее представленных документах, сумма, которая была зарезервирована (или перечислена) для уплаты налога, будет возвращена на ЕНС в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Документом о присвоении идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) является свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Он присваивается один раз и остаётся постоянным, даже если вы меняете место жительства, фамилию или другие данные. ИНН используется на всей территории России. Без данного документа невозможно подать документы для поступления в учебное заведение, устроиться на работу, заказать какие - либо государственные услуги.

Получить свидетельство ИНН без визита в налоговый орган возможно следующими способами:

• Через портал «ГосУслуги», для этого потребуется перейти в раздел «штрафы и налоги», выбрать услугу «получение ИНН» заполнить заявление подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ»;
• Через личный кабинет для физических лиц, для этого необходимо перейти в «профиль», выбрать «свидетельство ИНН», заполнить заявление и подписать его неквалифицированной электронной подписью.

Полученное свидетельство ИНН, заверенное электронной подписью налогового органа, имеет такую же юридическую силу, как и свидетельство на бумаге с синей печатью. Его можно предъявить везде, где требуется ИНН.

Если Личный кабинет еще не открыт, регистрационную карту с паролем доступа к Личному кабинету можно получить в налоговом органе. Также зайти в Личный кабинет можно с помощью учетной записи от ЕПГУ.

Для получения вычета необходимо:

1. физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в утверждаемый ежегодно Правительством Российской Федерации соответствующий перечень, размещенный на сайте Минспорта России;
2. подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг;
3. кассовый чек.

За 2022 и 2023 год максимальная сумма годовых затрат на фитнес и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 120000 рублей, в совокупности с другими социальными вычетами, а за 2024 год максимальная сумма с которых можно получить налоговый вычет составляет 150000 рублей. Возврату подлежат 13 процентов от потраченной суммы.

Способы представления декларации в налоговый орган:

• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• лично на бумажном носителе или по почте.

Налоговое уведомление составляется налоговым органом, где указываются налоги за прошедший год. Срок оплаты налога прописан в уведомлении, которое придет не позднее, чем за 30 дней до даты оплаты. В случае неоплаты налога в срок, вы получите требование о погашении задолженности, а на едином налоговом счёте (ЕНС) образуется задолженность, где ежедневно будут начисляться пени.

Срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в полученных налоговых уведомлениях истекает 1 декабря.

Оплатить их можно в личном кабинете на едином портале госуслуг или с помощью сервиса «Заплати налоги», в личном кабинете налогоплательщика.

Если налоговые уведомления будут направляться на «ГосУслуги», то письма c бумажными уведомлениями перестанут приходить по адресу месту жительства. Без подключения функции получения налоговых уведомлений, на портале «ГосУслуги» будут, приходит только напоминание об уже имеющейся задолженности.

На «ГосУслуги» будут приходить следующие уведомления по налогам:

• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• НДФЛ.

Важно. Согласие на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого потребуется приложение «Госключ»

Чтобы подключить налоговое уведомление на портале Госуслуг нужно сделать следующие:

1. скачайте приложение «Госключ», если у вас его нет, и получите сертификат электронной подписи;
2. По кнопке ниже войдите на Госуслуги и проверьте предзаполненные данные;
3. перейдите в приложение «Госключ» и подпишите согласие на подключение;
4. дождитесь сообщения, что уведомления подключены. Оно придёт в течение нескольких минут.

Более подробную инструкцию по подключению налогового уведомления вы можете получить по ссылке ниже.

https://gu-st.ru/content/lending/goskey.pdf

В соответствии с законодательством Российской Федерации (Налоговый кодекс РФ, ст. 407, Указ Президента № 647 от 21 сентября 2022) для участников специальной военной операции (СВО) и членов их семей установлены льготы по имущественным налогам физических лиц.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы

• участники СВО:

1. военнослужащие, включая мобилизованных;
2. добровольцы, заключившие контракт о содействии ВС РФ;
3. ветераны боевых действий, участвующие в СВО.

• члены семей погибших (умерших) участников СВО:

супруги, родители, дети (в т.ч. несовершеннолетние).

Виды предоставляемых льгот

Налог на имущество физических лиц

освобождение от уплаты налога по одному объекту каждого вида имущества:

• квартира/комната;
• жилой дом;
• гараж или машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Земельный налог

• муниципальные образования вправе устанавливать дополнительные льготы.

Транспортный налог

• Льготы определяются законами субъектов РФ (освобождение от уплаты снижение ставки).

Порядок предоставления льгот

проактивное предоставление:

• льгота применяется автоматически на основании данных Минобороны России и Социального фонда РФ.
• заявительный порядок (если льгота не применена):

1. через личный кабинет физического лица;
2. МФЦ;
3. в налоговую инспекцию лично или по почте.

Документы для подтверждения:

• удостоверение участника СВО;
• свидетельство о смерти военнослужащего (для членов семьи);
• документы, подтверждающие родство.

Важные положения

• при владении несколькими объектами одного вида, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. При отсутствии выбора ФНС применит льготу к объекту с максимальной суммой налога;
• льгота действует с месяца начала участия в СВО (для членов семей – со дня гибели военнослужащего);
• для земельных участков площадью ≤ 600 м² налог может быть нулевым;
• объект не используется в предпринимательской деятельности;
• кадастровая стоимость объекта ≤ 300 млн. руб.;
• подача заявление о применении льготы до 15 апреля года, следующего за отчётным периодом.

Проверить применение льгот можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «льготы», при отсутствии данных обратитесь в налоговую инспекцию.

К обязанным продекларировать свои доходы относятся физические лица, получившие доходы:

1. от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее пяти (в отдельных случаях - трех) лет;
2. в виде подарков от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
3. от сдачи в аренду имущества;
4. в виде выигрыша в лотереях, азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - в сумме свыше 4 и менее 15 тыс. рублей;
5. от зарубежных источников.

Представить декларацию 3-НДФЛ за 2024 год должны были также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Налог уплачивается физическим лицом самостоятельно, то есть без квитанции или уведомления из налогового органа. Оплатить налог на НДФЛ можно следующими способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика физического лица;
2. Через сервис «уплата налогов и госпошлин»;
3. По реквизитам, полученным в отделение налогового органа.

Сумма вносится на Единый налоговый счёт и уплата возможна несколькими частями, но не позднее установленного срока.

Межрайонная ИФНС России № 7

по Ярославской области информирует!!!

Уважаемые налогоплательщики!

Обратите внимание на правильность заполнения платежных документов!

Налогоплательщики перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК для ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА: 18201061201010000510

При уплате налогов, входящих в единый налоговый платеж, в платежном документе указываются реквизиты: ИНН получателя платежа, КБК, ОКТМО и НОМЕР казначейского счета.

Важно знать:

• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан номер счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, и эта ошибка повлекла не перечисление суммы в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, то обязанность по уплате этого налога будет признана не исполненной.
• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан КБК,

ОКТМО, перечисленные средства зачтутся на Едином налоговом счете и не потребуют дополнительного уточнения.

• Если в поручении на перечисление суммы налога неверно указан ИНН

налогоплательщика, в этом случае платеж будет учтен в пользу лица, чей ИНН был указан в платежном документе.

Для формирования платежного документа удобно воспользоваться онлайн-сервисами с автоматическим заполнением реквизитов платежных документов:

• В Личных кабинетах налогоплательщика юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица;
• В сервисе «Уплата налогов и пошлин»

Подробная информация по бесплатному многоканальному телефону контакт-центра ФНС России (тел. 8 800 222 22 22)