В соответствии с пунктом 1 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.

Согласно пункту 2 статьи 346.3 Кодекса вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 Кодекса в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон № 422-ФЗ) лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся ИП; 2) регистрации в качестве ИП - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Для налогоплательщиков предусмотрена возможность представления документов, связанных с применением ЕСХН в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП по следующим формам: уведомление о переходе на ЕСХН (форма № 26.1-1) (КНД 1150007); сообщение об утрате права на применение ЕСХН (форма № 26.1-2) (КНД1150015); уведомление об отказе от применения ЕСХН (форма № 26.1-3) (КНД1150008); уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7) (КНД 1150027); уведомление о переходе на ЕСХН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150093), уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (форма КНД 1150094)

На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года. Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.

Мероприятие пройдет во всех налоговых инспекциях ФНС России (кроме специализированных) 13 и 15 декабря 2022 года (вторник и четверг) с 09.00 до 20.00.

В рамках Дня открытых дверей все желающие смогут узнать:

• что такое Единый налоговый счет и какие у него преимущества;
• какие изменения ожидают с 1 января 2023 года всех налогоплательщиков;
• как изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей;
• как будут учитываться и распределяться обязательные платежи;
• как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.

Специалисты подробно расскажут обо всех преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году, а также ответят на другие вопросы по данной теме.

Заявление для получения патента подается в налоговый орган по месту жительства за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@».

Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в другом регионе, заявление можно подать в любой налоговый орган соответствующего субъекта Российской Федерации. На территории Ярославской области действует Закон Ярославской области «О ВВЕДЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» № 90-З в редакции от 27.11.2020 года, на 2023 год законодательство в Ярославской области по патентной системе налогообложения не изменено.

Инспекция рекомендует подавать заявления на 2023 календарный год не позднее 16.12.2022 года. Заявление индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам.

Обращаем внимание, что Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий подается в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности по патентной системе налогообложения. Срок подачи уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов и ограничения по количеству поданных уведомлений нормативно не установлены. Кроме этого, срок рассмотрения налоговым органом поданного уведомления 20 рабочих дней, до истечения которого налоговый орган уведомляет налогоплательщика о сформированном уведомлении об отказе в уменьшении суммы налога по патенту.

По патентной системе налогообложения можно обратиться в Межрайонную ИФНС России №7 по Ярославской области, по телефону Единого контакт-центра 8- 800-222-22-22 или 8-(4852)20-69-21 Мария Витальевна Прасолова.

Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее – Приказ) утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию.

Так, в случае реализации агентом, комиссионером товаров (работ, услуг) сторонних организаций (ИП) в структуре кассового чека необходимо указать реквизиты «признак агента», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» к соответствующей товарной позиции. Реквизит «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД в соответствии с примечаниями к таблицам 21,59,97 приложения № 2 к Приказу.

Необходимо обратить особое внимание, что в случае отсутствия в структуре кассового чека указанных реквизитов к соответствующей товарной позиции вся сумма расчета будет расцениваться как выручка агента, комиссионера.

Реквизит «ставка НДС» (тег 1199) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость (пункт 4 Примечаний к Таблице 21 Приложения № 2 к Приказу).

Корректное заполнение кассовых чеков позволит налогоплательщику избежать включения его в группу риска по данным автоматизированной системы контроля налогового органа.

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года
 

8 сентября 2022 года в 15.00 часов УФНС России по Ярославской области проведет публичные обсуждения по итогам работы налоговых органов за 2 квартал 2022 года. Данное мероприятие проводится в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». Публичные слушания пройдут в формате вебинара.

В программе мероприятия будут рассмотрены следующие темы:

• «Отдельные вопросы порядка подачи жалоб, в том числе потелекоммуникационным каналам связи, а также их рассмотрения»;
• «О результатах правоприменительной практики по налоговым спорам».

УФНС России по Ярославской области приглашает принять участие в мероприятии представителей организаций, индивидуальных предпринимателей и общественных организаций, взаимодействующих с предпринимательским ообществом. Для участия в мероприятии необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/461b971d-94f9-41e2-8964-95b26ab0f5f1
Вопросы по предлагаемым темам обсуждения можно направить не позднее 6 сентября 2022 года на адрес электронной почты: r76nalog@yandex.ru

Кто обязан применять ККТ
Организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику (далее- ККТ) при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. С юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - при оплате наличными или электронными средствами платежа - картой или смартфоном через POS-терминал. При оплате физическим лицом за юридическое лицо необходимо пробивать чеки, независимо от  пособа оплаты. Если плательщик предъявил доверенность от организации, в чеке указываются реквизиты покупателя – юридического лица. Индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ, даже если у них нет
работников. Применение упрощенной системы налогообложения УСН от использования ККТ не освобождает.

ККТ при безналичных расчетах
При безналичных расчетах с физическими лицами ККТ применяется всегда. Пробивать чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста. При расчетах платежными поручениями с организациями и индивидуальными предпринимателями онлайн-касса не требуется. Пробивать чеки необходимо, только если представитель организации или индивидуальный предприниматель оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал.

В соответствии с Федеральным законом № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее – Федеральный закон №17-ФЗ)
эксперимент проводится в четырех регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Период проведения эксперимента – с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона №17-ФЗ специальный налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АвтоУСН) применяется, в частности, индивидуальными предпринимателями (далее - ИП), состоящими на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место жительства расположено на территории субъекта Российской Федерации, где проводится эксперимент. Согласно статье 4 Федерального закона №17-ФЗ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим
не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, перешедшими на специальный налоговый режим, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе. 

Преимущества АвтоУСН заключаются в упрощении, а в большинстве случаев в отмене налоговой отчетности, отчетности в государственные внебюджебные фонды и уплаты страховых взносов. Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Налогоплательщики организации и физические лица обязаны уведомлять налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами (пп.3 п.3.1 ст. 23 НК РФ).

Специальные декларации

Предоставление фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа

Оператор фискальных данных в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ 22.05.2003 обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

- сведения о расчетах, включая сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

- сведения о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

- иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных.

Запрос налогового органа должен содержать код города и номер контактного телефона должностного лица налогового органа, непосредственно запрашивающего фискальные данные.

В случае получения запроса налогового органа, оператор фискальных данных вправе уточнить содержание запроса, в том числе по номеру контактного телефона, указанному в запросе налогового органа, в целях представления налоговому органу необходимых фискальных данных, содержащихся в базе данных оператора фискальных данных.

Срок уточнения оператором фискальных данных содержания запроса налогового органа и срок ответа должностного лица налогового органа, непосредственно запрашивающего фискальные данные, на такое уточнение оператора фискальных данных не может превышать срок представления запрашиваемых налоговым органом фискальных данных, установленный в пункте 13 «Порядка обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа».

Фискальные данные, запрашиваемые налоговым органом, представляются оператором фискальных данных одним из следующих способов:

- в форме электронного документа в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, которым определяется состав запрашиваемых фискальных данных и порядок их представления;

- на бумажном носителе лично законным или уполномоченным представителем оператора фискальных данных.

Фискальные данные, представляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа, могут быть представлены на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогового органа, направившего соответствующий запрос.

Фискальные данные, представляемые по запросу налогового органа на бумажном носителе, заверяются подписью законного или уполномоченного представителя оператора фискальных данных и печатью организации (при наличии).

При непосредственном представлении запрашиваемых фискальных данных в налоговый орган законному или уполномоченному представителю оператора фискальных данных необходимо представить документ, подтверждающий полномочия законного или уполномоченного представителя оператора фискальных данных.

Непредставление указанных в настоящем пункте документов является основанием для отказа в принятии запрашиваемых фискальных данных.

Оператор фискальных данных обязан представить запрашиваемые налоговым органом фискальные данные в следующие сроки:

- не позднее 24 часов с момента получения запроса в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

- не позднее 3 рабочих дней со дня получения запроса на бумажном носителе.

В связи со складывающейся экономической ситуацией региональный ситуационный центр (далее – РСЦ), созданный в соответствии с приказом ФНС России от 17.03.2020 №ЕД-7-1/168@, осуществляет мониторинг обращений бизнеса и граждан в целях изучения и выработки мер поддержки.

Функционирование на территории региона РСЦ предоставляет возможность налогоплательщикам области оперативно информировать органы исполнительной власти о возможных рисках ухудшения финансового состояния в связи со сложившейся экономической ситуацией.

Информирование РСЦ о связанных с текущей экономической ситуацией предполагаемых и фактических рисках ухудшения финансового положения, сокращения численности сотрудников, невыплаты заработной платы может осуществляться плательщиками любым удобным способом обратной связи:

- через инспекции Федеральной налоговой службы по месту учета;

- через электронные Личные кабинеты, функционирующие на сайте ФНС России;

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;

- по почте;

- через местные и региональные органы власти;

- почтовый ящик ситуационного центра;

- направить информацию непосредственно в РСЦ по адресу электронной почты SC.R7600@tax. gov.ru.

анализа полученных сведений еженедельно будут направляться РСЦ в Федеральный ситуационный центр и Правительство Ярославской области для выработки решений на федеральном и региональном уровнях.

НЕ ПОЗДНЕЕ 04 МАЯ 2022 ГОДА - срок представления декларации о доходах, полученных в 2021 году

НЕ ПОЗДНЕЕ 15 ИЮЛЯ 2022 ГОДА – срок уплаты налога, исчисленного в декларации

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года не распространяется.

Самый удобный способ заполнить и направить декларацию в режиме онлайн с помощью сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощенном порядке.

Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученных частично в 2021 году.

При имеющемся неиспользованном остатке имущественного налогового вычета, автоматически проверяются все условия и при наличии возможности получения вычета сформируется в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов будет осуществляться после 01.03.2022 – после срока предоставления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (форма 6-НДФЛ).

Предоставление дополнительно декларации формы 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов не требуется.

О возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в начале года в личном кабинете налогоплательщика размещаются данные для заполнения заявления или направляется сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок – не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- срок уплаты налога - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- срок уплаты авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организации за 2021 год - 30.03.2022.

Информация о действующих налоговых льготах и преференциях, относящихся к налоговым расходам Ярославской области, отражена в законе Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области".

Обращаем внимание, что при заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год необходимо руководствоваться Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (ред. от 18.06.2021)).

Межрайонная ИФНС России №7 по Ярославской области уведомляет, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.

Указанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

При этом обращается внимание, что в соответствии с частью 3 статьи 346.3 Кодекса налогоплательщикам необходимо в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН, подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

В этой связи, если Вы подпадаете под критерии льготы, имеете право использовать ЕСХН и планируете воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то реализовать свое право по переходу на ЕСХН Вам необходимо не позднее 31.12.2021 года.