8 сентября 2022 года в 15.00 часов УФНС России по Ярославской области проведет публичные обсуждения по итогам работы налоговых органов за 2 квартал 2022 года. Данное мероприятие проводится в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности». Публичные слушания пройдут в формате вебинара.

В программе мероприятия будут рассмотрены следующие темы:

• «Отдельные вопросы порядка подачи жалоб, в том числе потелекоммуникационным каналам связи, а также их рассмотрения»;
• «О результатах правоприменительной практики по налоговым спорам».

УФНС России по Ярославской области приглашает принять участие в мероприятии представителей организаций, индивидуальных предпринимателей и общественных организаций, взаимодействующих с предпринимательским ообществом. Для участия в мероприятии необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/461b971d-94f9-41e2-8964-95b26ab0f5f1
Вопросы по предлагаемым темам обсуждения можно направить не позднее 6 сентября 2022 года на адрес электронной почты: r76nalog@yandex.ru

Кто обязан применять ККТ
Организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику (далее- ККТ) при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. С юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - при оплате наличными или электронными средствами платежа - картой или смартфоном через POS-терминал. При оплате физическим лицом за юридическое лицо необходимо пробивать чеки, независимо от  пособа оплаты. Если плательщик предъявил доверенность от организации, в чеке указываются реквизиты покупателя – юридического лица. Индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ, даже если у них нет
работников. Применение упрощенной системы налогообложения УСН от использования ККТ не освобождает.

ККТ при безналичных расчетах
При безналичных расчетах с физическими лицами ККТ применяется всегда. Пробивать чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста. При расчетах платежными поручениями с организациями и индивидуальными предпринимателями онлайн-касса не требуется. Пробивать чеки необходимо, только если представитель организации или индивидуальный предприниматель оплачивает товар картой или смартфоном через POS-терминал.

В соответствии с Федеральным законом № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее – Федеральный закон №17-ФЗ)
эксперимент проводится в четырех регионах: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Период проведения эксперимента – с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона №17-ФЗ специальный налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АвтоУСН) применяется, в частности, индивидуальными предпринимателями (далее - ИП), состоящими на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место жительства расположено на территории субъекта Российской Федерации, где проводится эксперимент. Согласно статье 4 Федерального закона №17-ФЗ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим
не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, перешедшими на специальный налоговый режим, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе. 

Преимущества АвтоУСН заключаются в упрощении, а в большинстве случаев в отмене налоговой отчетности, отчетности в государственные внебюджебные фонды и уплаты страховых взносов. Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

Налогоплательщики организации и физические лица обязаны уведомлять налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) о контролируемых иностранных компаниях (КИК), в отношении которых они являются контролирующими лицами (пп.3 п.3.1 ст. 23 НК РФ).

Специальные декларации

Предоставление фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа

Оператор фискальных данных в соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ 22.05.2003 обязан представить по запросу налогового органа следующие фискальные данные:

- сведения о расчетах, включая сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

- сведения о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, переданные оператору фискальных данных пользователем контрольно-кассовой техники;

- иные сведения, сформированные контрольно-кассовой техникой или техническими средствами оператора фискальных данных.

Запрос налогового органа должен содержать код города и номер контактного телефона должностного лица налогового органа, непосредственно запрашивающего фискальные данные.

В случае получения запроса налогового органа, оператор фискальных данных вправе уточнить содержание запроса, в том числе по номеру контактного телефона, указанному в запросе налогового органа, в целях представления налоговому органу необходимых фискальных данных, содержащихся в базе данных оператора фискальных данных.

Срок уточнения оператором фискальных данных содержания запроса налогового органа и срок ответа должностного лица налогового органа, непосредственно запрашивающего фискальные данные, на такое уточнение оператора фискальных данных не может превышать срок представления запрашиваемых налоговым органом фискальных данных, установленный в пункте 13 «Порядка обеспечения налоговым органам доступа к фискальным данным в режиме реального времени и представления фискальных данных оператором фискальных данных по запросу налогового органа».

Фискальные данные, запрашиваемые налоговым органом, представляются оператором фискальных данных одним из следующих способов:

- в форме электронного документа в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, которым определяется состав запрашиваемых фискальных данных и порядок их представления;

- на бумажном носителе лично законным или уполномоченным представителем оператора фискальных данных.

Фискальные данные, представляемые оператором фискальных данных по запросу налогового органа, могут быть представлены на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в адрес налогового органа, направившего соответствующий запрос.

Фискальные данные, представляемые по запросу налогового органа на бумажном носителе, заверяются подписью законного или уполномоченного представителя оператора фискальных данных и печатью организации (при наличии).

При непосредственном представлении запрашиваемых фискальных данных в налоговый орган законному или уполномоченному представителю оператора фискальных данных необходимо представить документ, подтверждающий полномочия законного или уполномоченного представителя оператора фискальных данных.

Непредставление указанных в настоящем пункте документов является основанием для отказа в принятии запрашиваемых фискальных данных.

Оператор фискальных данных обязан представить запрашиваемые налоговым органом фискальные данные в следующие сроки:

- не позднее 24 часов с момента получения запроса в рамках информационного взаимодействия в соответствии с Протоколом информационного обмена, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

- не позднее 3 рабочих дней со дня получения запроса на бумажном носителе.

В связи со складывающейся экономической ситуацией региональный ситуационный центр (далее – РСЦ), созданный в соответствии с приказом ФНС России от 17.03.2020 №ЕД-7-1/168@, осуществляет мониторинг обращений бизнеса и граждан в целях изучения и выработки мер поддержки.

Функционирование на территории региона РСЦ предоставляет возможность налогоплательщикам области оперативно информировать органы исполнительной власти о возможных рисках ухудшения финансового состояния в связи со сложившейся экономической ситуацией.

Информирование РСЦ о связанных с текущей экономической ситуацией предполагаемых и фактических рисках ухудшения финансового положения, сокращения численности сотрудников, невыплаты заработной платы может осуществляться плательщиками любым удобным способом обратной связи:

- через инспекции Федеральной налоговой службы по месту учета;

- через электронные Личные кабинеты, функционирующие на сайте ФНС России;

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;

- по почте;

- через местные и региональные органы власти;

- почтовый ящик ситуационного центра;

- направить информацию непосредственно в РСЦ по адресу электронной почты SC.R7600@tax. gov.ru.

анализа полученных сведений еженедельно будут направляться РСЦ в Федеральный ситуационный центр и Правительство Ярославской области для выработки решений на федеральном и региональном уровнях.

НЕ ПОЗДНЕЕ 04 МАЯ 2022 ГОДА - срок представления декларации о доходах, полученных в 2021 году

НЕ ПОЗДНЕЕ 15 ИЮЛЯ 2022 ГОДА – срок уплаты налога, исчисленного в декларации

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года не распространяется.

Самый удобный способ заполнить и направить декларацию в режиме онлайн с помощью сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощенном порядке.

Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученных частично в 2021 году.

При имеющемся неиспользованном остатке имущественного налогового вычета, автоматически проверяются все условия и при наличии возможности получения вычета сформируется в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов будет осуществляться после 01.03.2022 – после срока предоставления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (форма 6-НДФЛ).

Предоставление дополнительно декларации формы 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов не требуется.

О возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в начале года в личном кабинете налогоплательщика размещаются данные для заполнения заявления или направляется сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок – не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, - в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- срок уплаты налога - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- срок уплаты авансовых платежей по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организации за 2021 год - 30.03.2022.

Информация о действующих налоговых льготах и преференциях, относящихся к налоговым расходам Ярославской области, отражена в законе Ярославской области от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области".

Обращаем внимание, что при заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год необходимо руководствоваться Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (ред. от 18.06.2021)).

Межрайонная ИФНС России №7 по Ярославской области уведомляет, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.

Указанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

При этом обращается внимание, что в соответствии с частью 3 статьи 346.3 Кодекса налогоплательщикам необходимо в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН, подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

В этой связи, если Вы подпадаете под критерии льготы, имеете право использовать ЕСХН и планируете воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то реализовать свое право по переходу на ЕСХН Вам необходимо не позднее 31.12.2021 года.

В какие сроки осуществляется регистрации, перерегистрации или снятии с учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе?

Процедура регистрации, перерегистрации или снятии с учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе происходит в режиме online и не требует большого количества времени.

Карточка регистрации контрольно-кассовой техники и карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, выдается (направляется) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты представления соответствующего заявления.

Датой снятия контрольно-кассовой техники с регистрационного учета при снятии налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой контрольно-кассовой техники с регистрационного учета считается дата формирования налоговым органом карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение пяти рабочих дней с даты указанного в настоящем пункте снятия налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Информирование по вопросам ККТ осуществляется в любом налоговом органе и по единому справочному телефону 8-800-222-22-22.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Ярославской области сообщает, что УЗНАТЬ О НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ по имущественным налогам, распечатать квитанцию (бесплатно) и оплатить налоги по налоговым платежам :

• на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,
• на едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru,
• в территориальных отделениях многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ),
• в любом налоговом органе.

Инспекция напоминает, что в случае неуплаты задолженности по имущественным налогам начисляются пени за каждый календарный день просрочки - проценты от неуплаченной суммы (1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ России).
Информирование по вопросам по имущественным налогам осуществляется в любом налоговом органе и по единому справочному телефону 8-800-222-22-22.

Кассовый чек, отпечатанный на ККТ, должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ и Приказе ФНС России от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» - адрес сайта пользователя);
• наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
• идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
• наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость)при этом обращается внимание, что до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
• форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с в безналичном порядке в сети «Интернет»);
• регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
• QR-код.

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст.52 Налогового кодекса).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Направленные по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц.

Для этого гражданин или его законный/уполномоченный представитель может подать заявление. В нем можно выбрать способ информирования о результатах рассмотрения: в налоговом органе, куда представлено заявление. Заявление рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.

К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге, формируется отрывной корешок. В нем физлицо расписывается при получении уведомления. Напоминаем, что налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

1. у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают владельца объектов налогообложения от уплаты налогов;

2. общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение - направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;

3. налогоплательщик является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России. При этом он не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в течение 2020 года налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».
Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

С 01 октября 2021 года вступают в силу положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г. №60400).
Изменения касаются порядка указания информации, идентифицирующей платеж, а также плательщика, составившего распоряжение о переводе денежных средств, в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами, а именно:
В Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (приложение № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 107н) внесены следующие изменения:
1) Исключены следующие статусы, идентифицирующие лицо или орган, составившие Распоряжение:
- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель;
- «10» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой;
- «11» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- «12» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства.
2) Изменено наименование значения статуса «13», которое изложено в следующей редакции: «13» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей применять контрольно-кассовую технику при осуществлении розничной торговли на рынках и ярмарках закреплена Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Кассовый чек является первичным документом, подтверждающий приобретение товара. На основании выданного чека, в случае приобретения некачественного товара, покупатель может предъявить претензию продавцу. Поэтому наличие чека важно для потребителя при защите своих прав.

В обязательном порядке чек должен содержать информацию о конкретном наименовании и цене каждого товара, наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, дата, время и место (адрес) осуществления расчета, а также содержать QR код. Проверить подлинность выданного чека можно с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков».

В случае нарушения, в том числе невыдачи чека, покупатель может сообщить об этом в налоговую службу. Сотрудники налоговых органов оперативно реагируют на все поступившие обращения и ориентируются на них при планировании контрольных мероприятий. В настоящее время Федеральной налоговой службой осуществляется реализация отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках. В рамках данного проекта налоговыми органами проводится мониторинг и анализ полученной с применением ККТ выручки.

Особое внимание уделяется налогоплательщикам, не фиксирующим выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме. Для достижения целевой налоговой модели рынков в отношении лиц, не имеющих зарегистрированную контрольно-кассовую технику (при наличии такой обязанности) и не фиксирующих через кассу в полном объеме выручку, налоговыми органами будут проводиться контрольные мероприятия.